배당소득세 15.4% 완전 정리

1. 15.4%는 두 가지 세금의 합

국내 상장 주식의 배당금은 지급 시점에 증권사가 세금을 미리 떼고(원천징수) 남은 금액만 계좌로 입금합니다. 이 15.4%는 하나의 세금이 아니라 두 항목의 합계입니다.

예를 들어 세전 배당금이 100만 원이면 세금 15만 4천 원을 뺀 84만 6천 원이 입금됩니다. 계산기에서 세율 칸을 15.4로 두면 이 결과가 그대로 나옵니다.

2. 금융소득이 연 2,000만 원을 넘으면

이자와 배당을 합한 금융소득이 한 해 2,000만 원을 넘으면, 초과분은 다른 소득과 합산해 종합과세됩니다(금융소득종합과세). 이 경우 적용 세율이 15.4%보다 높아질 수 있으므로, 배당 규모가 큰 경우에는 원천징수 세율만으로 실수령액을 판단하기 어렵습니다.

3. 해외 주식 배당금

• 미국 주식: 현지에서 15%를 원천징수합니다(한·미 조세조약 제한세율). 증권사에 W-8BEN이 제출돼 있어야 15%가 적용되며, 미제출 시 최대 30%까지 부과될 수 있습니다. 제한세율 15%가 국내 세율 14%보다 낮지 않아 통상 국내에서 추가로 떼지 않습니다.
• 미국 주식과 종합과세: 원천징수로 끝나는 것과 별개로, 이자·배당 합계가 연 2,000만 원을 넘으면 해외 배당도 종합과세 대상에 포함됩니다.
• 미국 REITs·MLP 등: 소득 성격에 따라 15%가 아닌 다른 세율(예: MLP 37% 수준)이 적용될 수 있어, 계산기 세율 칸을 직접 수정해 쓰는 편이 정확합니다.
• 현지 세율이 14%보다 낮은 국가: 차액만큼 국내에서 추가 징수될 수 있습니다.
• 환율: 배당금이 외화로 지급되므로 원화 환산 금액은 지급일 환율에 따라 달라집니다.

미국 주식을 계산할 때는 세율 칸에 15를 입력하고, 주당 배당금을 원화로 환산한 값을 넣으면 대략적인 실수령액을 볼 수 있습니다.

4. 절세 계좌를 쓰면 달라지는 부분

• ISA(중개형): 계좌 내 배당·매매 손익을 통산하고, 한도(일반형 200만 원 / 서민·농어민형 400만 원) 내 이익은 비과세, 초과분은 9.9% 분리과세가 적용됩니다. 단 미국 주식 배당은 ISA라도 현지 15% 원천징수를 피할 수 없습니다.
• 연금저축·IRP: 계좌 안에서는 과세가 미뤄지고, 나중에 연금으로 받을 때 연금소득세가 적용됩니다.

계산기의 세율 버튼에 ISA 분리과세 9.9%와 ISA 한도 내 비과세 0%를 따로 넣어 두었으니, 두 경우를 눌러 비교해 보면 차이를 바로 확인할 수 있습니다.

5. 배당 받으려면 언제까지 사야 하나

배당을 받을 권리는 배당기준일에 주주명부에 올라 있어야 생깁니다. 국내 주식 결제는 매수 후 2영업일에 이루어지므로, 기준일 이틀 전(배당락일 직전)까지 매수해야 합니다. 배당락일에는 배당금만큼 주가가 조정되는 경향이 있습니다.

→ 계산기로 내 배당금 계산해 보기